2019年是政府会计制度正式实施的第一年。
在这一年里，医院财务人员经常挂在嘴上的词就是“政府会计制度”“平行记账”“财务会计”“预算会计”……
北京医院在政府会计制度实施过程中，有组织有计划，各项工作稳步推进，但也遇到了很多难关。财务处上下一心逐个攻克，目前已经顺利完成2019年年结、部门决算、卫生财务年报等报表的填报工作，取得阶段性成效。
回顾北京医院政府会计实施过程，可以发现，高度重视是实施的基础。
为推进制度顺利实施，北京医院制定了《北京医院政府会计制度实施工作方案》，成立领导小组，由院长担任组长，多部门共同协作，明确各部门工作任务和目标，切实做到认识到位、组织到位、人员到位、工作到位，确保会计制度有序转换，政府会计制度保质保量按时实施。
扎实开展研究和培训
一是参与专题研究，提早介入。2017年，北京医院作为牵头单位参与了国家卫生健康委委托课题《卫生行业政府会计准则实施相关制度研究》。2018年3月，又牵头完成了财政部、国家卫生健康委委托的《医院、基层医疗卫生机构执行政府会计制度相关问题研究》。北京医院抽调21名骨干力量组成研究小组，业务涵盖会计核算各类岗位。通过开展理论研究和实测，第一时间接触并学习政府会计改革的核心内容，深入了解政府会计改革的背景、目标、任务和意义等，为顺利实施奠定良好基础。
二是组织开展自学。拟定培训工作计划，自2018年6月起每周三和周五组织财务处职工开展政府会计制度的自学工作。通过新旧制度的对比、业务场景的梳理、平行记账规则的研读等相关内容，进一步强化了对政府会计改革的认识。
三是积极参加培训。组织骨干人员参加国家卫生健康委政府会计制度三期师资培训班、卫生经济学会举办的专题培训班等，保证财务人员培训全覆盖。通过参加培训，财务人员更好地将理论学习转化为实际应用，为政府会计制度的顺利实施打下基础。
四是通过交流取长补短。通过和其他医院现场交流，对政府会计制度科目体系的设置、特殊业务的核算处理、重点难点问题的深入探讨，为制度落地积累宝贵经验。
结合实际狠抓落实
一是做好制度衔接前期准备工作。组织开展资产核对，由器材处、后勤管理处、信息中心、药学部、膳食中心等归口管理部门牵头对固定资产、无形资产、库存物资明细账信息分别进行梳理，确保资产真实、账实相符。及时清理往来款和净资产等科目，按照新制度将原账科目余额进行拆分，分析各项结转结余资金的构成和性质。设置新制度科目体系，做出新旧会计科目对照表（含明细科目、辅助核算方式），通过原账转入、未入账补入、调整新账科目余额等方式，编制新旧科目衔接底稿。设置新制度各类报表，生成2019年1月1日科目余额表，编制2019年1月1日资产负债表。
二是落实配套支撑，确保财务信息管理系统有效对接。自2018年8月起，会同财务信息化建设的开发保障单位，启动政府会计制度软件升级工作，对各业务模块进行测试对接。在总账等模块衔接方面，2018年9月起，北京医院就开始搭建新制度科目体系，并不断进行修改和完善。因为启动时间较早，无经验可循，经过多轮反复修改，最终确定费用类科目采取经济分类辅助核算，简化了庞大的会计科目体系。
为实现平行记账功能，以10月凭证为基础，逐笔梳理业务场景，10月下旬搭建测试账套进行实际业务模拟测试，针对发现问题，制定与其他信息各平台凭证对照表、差异表，推进财务信息管理系统与业务信息系统的有效对接，确保会计核算信息系统生成信息的全面、准确、及时。
在固定资产模块衔接方面，北京医院对固定资产折旧年限进行全面梳理，在信息系统中调整了1916项固定资产类别的折旧方法、使用月限、折旧属性，其余资产类别也由“入账当期不提折旧、减少当期计提折旧”统一调整为“入账当期计提折旧、减少当期不提折旧”。多次沟通衔接需求，反复讨论固定资产补提折旧的实现方式。医院有1.3万余台件固定资产涉及补提折旧，最终确定的实现方式为从信息系统后台批量导入固定资产变动单。由财务人员计算出固定资产补提折旧明细，填写表格模板，最后将变动单表格导入财务信息系统。通过运用多种方法复核，确保补提折旧数及各资金来源的分配准确无误。
三是搭建科目辅助核算体系，简化科目体系。面对政府会计制度的相关核算要求和披露要求，需要搭建复杂、庞大的科目体系，为此采用科目辅助核算的模式，极大地简化了科目体系。如费用类科目需要按照经费性质、项目、服务或者业务类别、支付对象等进行明细核算，医院对相关维度采取辅助核算模式，简化核算科目。
四是采取有效措施，解决难点问题。比如科教项目余额实施查询、控制，主要通过财务系统的科教模块管理科研、教学等项目收支，所有科研、教学等项目的收入和支出都由该模块推送生成凭证。在科教模块中可以随时查询项目余额和使用情况，并按照预算控制支出，解决了总账中无法实时查询余额和控制预算的问题。
提升财务管理水平
政府会计改革引入新的核心要素、新的概念、新的信息，强化财务会计功能，优化预算会计功能，同时对医院财务管理工作提出了新的要求。
北京医院一直秉承“强基础、重管控、助决策”的理念，以政府会计改革和医院资源规划系统（HRP）建设为契机，进一步推进医院预算管理、内控管理，推进业务财务一体化，注重信息同源和信息共享，实现资金流动、价值流动、信息流动一体化，为“双功能、双基础、双报告”的实现打下扎实基础。